2024年以來(lái)，全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)審計(jì)工作的重要指示精神，緊緊圍繞黨中央的決策部署，按照省委、市委工作安排，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2024年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行市八屆人大五次會(huì)議有關(guān)決議，堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)總體回升向好，2024年市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。
——財(cái)政預(yù)算執(zhí)行保持平穩(wěn)。2024年市本級(jí)財(cái)政堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持積極的財(cái)政政策適度加力、提質(zhì)增效，認(rèn)真落實(shí)中央一攬子增量政策和省、市加力措施，積極組織財(cái)政收入。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體平穩(wěn)，有力支持和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。
——支持保障和改善民生。有力保障重點(diǎn)支出，積極爭(zhēng)取超長(zhǎng)期特別國(guó)債促進(jìn)消費(fèi)；持續(xù)保障“三?！焙兔裆I(lǐng)域支出，全年“三保”支出、民生領(lǐng)域支出分別為33.36億元、36.99億元，占一般公共預(yù)算本級(jí)支出的40.58%、45%，其中：教育支出13.81億元、社會(huì)保障和就業(yè)支出4.79億元、醫(yī)療衛(wèi)生支出2.29億元。為經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展提供了必要的財(cái)力保障。
——爭(zhēng)取資金保障重點(diǎn)項(xiàng)目。積極爭(zhēng)取債券資金有力支持全市投資項(xiàng)目建設(shè)。爭(zhēng)取增發(fā)國(guó)債、超長(zhǎng)期特別國(guó)債、新增地方政府債券等達(dá)12.76億元，支持?jǐn)U大投資。2024年政府投資項(xiàng)目以“制造業(yè)當(dāng)家”與“綠美生態(tài)”為核心，重點(diǎn)傾斜交通升級(jí)、園區(qū)配套、清潔能源及民生短板領(lǐng)域。通過(guò)加大公共投資，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
——提升審計(jì)整改成效。各級(jí)各部門認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，截至2025年6月底，上一年度審計(jì)查出的117項(xiàng)突出問(wèn)題有109項(xiàng)已整改到位（占比93%），其余8項(xiàng)問(wèn)題已制定整改措施和目標(biāo)。制定完善相關(guān)規(guī)章制度20項(xiàng)，整改金額227.49億元。
一、財(cái)政審計(jì)情況
（一）2024年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)
對(duì)2024年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.財(cái)政決算不規(guī)范。市本級(jí)財(cái)政存在違規(guī)虛增收入、違規(guī)虛減支出等問(wèn)題。
2.收支管理不到位。2個(gè)區(qū)未及時(shí)征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、土地出讓收入；2個(gè)部門未及時(shí)征收水資源費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)。
3．“三?！?/strong>力度有待加強(qiáng)。1個(gè)區(qū)未及時(shí)足額撥付民生項(xiàng)目資金；2個(gè)區(qū)未按規(guī)定發(fā)放村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼。
4.政府債券管理存在薄弱環(huán)節(jié)。存在欠繳2024年債券利息、財(cái)政挪用專項(xiàng)債券資金、違規(guī)存放專項(xiàng)債券資金、有關(guān)部門未按要求及時(shí)向財(cái)政部門請(qǐng)撥消費(fèi)品以舊換新補(bǔ)貼資金等問(wèn)題。
（二）縣區(qū)財(cái)政管理和收支情況審計(jì)
對(duì)2個(gè)縣區(qū)2023年度財(cái)政管理和收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.收支管理方面。存在稅收征管力度不夠、財(cái)政違規(guī)使用專債資金收購(gòu)已竣工項(xiàng)目，以非稅收入上繳國(guó)庫(kù)虛增財(cái)政收入問(wèn)題。
2.地方政府債務(wù)管理方面。存在未及時(shí)償還債券利息等問(wèn)題。
3.財(cái)政資金績(jī)效方面。存在建設(shè)項(xiàng)目投入資金后停工、2個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目逾期未完工，影響資金效益等問(wèn)題。
4.工程項(xiàng)目管理方面。存在投資項(xiàng)目先建后虛假招標(biāo)、部分工程被違規(guī)分包，部分工程未履行現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更等問(wèn)題。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)情況
組織對(duì)3個(gè)市直部門預(yù)算執(zhí)行和決算情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了6個(gè)下屬單位。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.預(yù)決算方面。1個(gè)單位實(shí)有賬戶存量資金60萬(wàn)元未及時(shí)上繳；1個(gè)單位違規(guī)將財(cái)政資金139.92萬(wàn)元從零余額賬戶轉(zhuǎn)到實(shí)有資金賬戶。
2．政府采購(gòu)方面。1個(gè)單位違規(guī)先實(shí)施后采購(gòu)體育服務(wù)項(xiàng)目，涉及金額201.4萬(wàn)元；1個(gè)下屬單位違規(guī)選取服務(wù)項(xiàng)目供應(yīng)商、未委托集中采購(gòu)部門采購(gòu)維修工程項(xiàng)目，涉及采購(gòu)項(xiàng)目27個(gè)，金額27.3萬(wàn)元。
3．資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理方面。1個(gè)下屬單位未經(jīng)評(píng)估、未經(jīng)審批，自行利用國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行出租，涉及面積402.75平方米、金額2.4萬(wàn)元；1個(gè)下屬單位未及時(shí)按合同收取場(chǎng)地押金，涉及金額9.1萬(wàn)元。
二、民生審計(jì)情況
對(duì)河源市2023年困難殘疾人生活補(bǔ)貼和重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)全市醫(yī)療救助政策落實(shí)及資金收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼審計(jì)
一是民政部門落實(shí)補(bǔ)貼政策宣傳不到位；二是民政、殘聯(lián)部門殘疾人信息數(shù)據(jù)共享機(jī)制不健全。
（二）醫(yī)療救助審計(jì)
1.醫(yī)療救助基金管理不規(guī)范。一是未按規(guī)定將上級(jí)財(cái)政醫(yī)療救助資金納入專戶管理；二是1個(gè)縣未按規(guī)定將醫(yī)療救助專戶利息繳入基金專戶。
2.醫(yī)療救助政策落實(shí)不到位。一是醫(yī)保部門資助醫(yī)療救助對(duì)象參保工作不到位；二是個(gè)別定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收取特困人員等醫(yī)療救助對(duì)象住院押金。
3.醫(yī)療救助待遇審核發(fā)放不規(guī)范。一是符合醫(yī)療救助條件人員應(yīng)享未享醫(yī)療救助待遇；二是醫(yī)療救助待遇標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)；三是違規(guī)向不符合條件人員支付醫(yī)療救助待遇。
三、農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)情況
對(duì)河源市鄉(xiāng)村建設(shè)政策落實(shí)及資金管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)連平縣花生省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園政策落實(shí)與資金績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.政策落實(shí)方面。一是1個(gè)縣未按時(shí)完成2023年風(fēng)貌提升示范帶、農(nóng)村公路改造和村內(nèi)道路、美麗宜居村特色精品村等目標(biāo)任務(wù)；二是1個(gè)縣未完成“四好農(nóng)村路”年度建設(shè)任務(wù)；三是1個(gè)縣產(chǎn)業(yè)園建設(shè)進(jìn)度緩慢，財(cái)政資金未及時(shí)發(fā)揮效益。
2.資金管理使用方面。一是1個(gè)縣鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目存在未及時(shí)支付工程款、擠占項(xiàng)目資金、未及時(shí)撥付資金等情況；二是1個(gè)縣“一鎮(zhèn)一園”部分實(shí)施主體不符合條件，省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金支出未達(dá)進(jìn)度要求。
3.項(xiàng)目建設(shè)方面。一是2個(gè)縣存在部分鄉(xiāng)村建設(shè)工程多計(jì)工程量、違規(guī)交付使用、偷工減料、政府采購(gòu)不規(guī)范、未按實(shí)結(jié)算等情況；二是部分產(chǎn)業(yè)園信息化項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期，財(cái)政資金未發(fā)揮效益，涉及金額221.88萬(wàn)元；三是產(chǎn)業(yè)園部分項(xiàng)目“以舊頂新”，涉及金額624.32萬(wàn)元。
4.績(jī)效方面。一是1個(gè)縣部分鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目存在選址不合理、農(nóng)村集中供水管網(wǎng)管護(hù)不到位等情況；二是部分產(chǎn)業(yè)園實(shí)施主體未兌現(xiàn)聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)折股分紅資金。
四、政府投資審計(jì)情況
對(duì)1個(gè)公立醫(yī)院升級(jí)改造項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）工程建設(shè)程序不合規(guī)。存在裝修工程無(wú)證施工、未按圖紙施工，偷工減料、違規(guī)設(shè)置不合理招標(biāo)參數(shù)問(wèn)題；在醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)中存在串通投標(biāo)行為。
（二）資金使用績(jī)效不達(dá)標(biāo)。存在長(zhǎng)時(shí)間未完成竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算，部分辦公設(shè)備軟件采購(gòu)后長(zhǎng)期閑置、未按合同約定支付工程進(jìn)度款等問(wèn)題。
五、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)河源市地方政府投融資企業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）機(jī)制建設(shè)及決策方面。存在個(gè)別部門未建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，部分國(guó)企債務(wù)增長(zhǎng)過(guò)快、事項(xiàng)決策內(nèi)容不合規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)違規(guī)改變?nèi)谫Y資金用途等問(wèn)題。
（二）企業(yè)投融資方面。存在改變?nèi)谫Y資金用途、企業(yè)利用不合規(guī)資產(chǎn)作為租賃物融資等問(wèn)題。
六、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況
對(duì)8個(gè)部門單位及1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）貫徹上級(jí)決策部署不力。一是2個(gè)單位未按時(shí)完成上級(jí)下達(dá)的礦山修復(fù)、地質(zhì)災(zāi)害綜合治理工作任務(wù)；二是2個(gè)單位未能實(shí)現(xiàn)民生實(shí)事、年度績(jī)效等既定目標(biāo)。
（二）推動(dòng)部門事業(yè)發(fā)展力度不足。一是1個(gè)單位工作推動(dòng)不力，造成基礎(chǔ)信息平臺(tái)項(xiàng)目、墾造水田項(xiàng)目未按合同約定推進(jìn)，涉及金額6096.95萬(wàn)元；二是1個(gè)單位有28個(gè)移民后扶項(xiàng)目違規(guī)辦理入庫(kù)，涉及金額2941.51萬(wàn)元。
（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不科學(xué)。一是1個(gè)單位未按規(guī)定對(duì)辦公大樓裝修項(xiàng)目實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額1928.41萬(wàn)元；二是3個(gè)單位部分大額支出經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策，涉及金額36.9萬(wàn)元。
（四）財(cái)務(wù)和國(guó)有資產(chǎn)管理不到位。一是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。1個(gè)單位超預(yù)算列支培訓(xùn)費(fèi)9.36萬(wàn)元；1個(gè)單位違規(guī)以勞務(wù)派遣方式用工，涉及金額51.75萬(wàn)元；二是政府采購(gòu)不合規(guī)。7個(gè)單位對(duì)咨詢專業(yè)服務(wù)類項(xiàng)目未按規(guī)定選取供應(yīng)商，涉及金額435.82萬(wàn)元；三是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管不力。1個(gè)單位工作不力導(dǎo)致國(guó)有土地長(zhǎng)期閑置得不到有效處置，涉及土地面積3271畝；四是資金效益未發(fā)揮。3個(gè)單位項(xiàng)目債券資金及專項(xiàng)資金長(zhǎng)期閑置。
（五）自然資源資產(chǎn)管理不嚴(yán)。1個(gè)單位違規(guī)出讓國(guó)有土地使用權(quán)，涉及面積75.93萬(wàn)平方米；1個(gè)單位監(jiān)管不到位，存在部分建筑石料礦山超規(guī)模和越界開(kāi)采，涉及金額5354.23萬(wàn)元。
（六）對(duì)下屬單位監(jiān)管缺失。3個(gè)單位由于監(jiān)管不到位、制度設(shè)計(jì)不科學(xué)等，導(dǎo)致下屬單位存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、執(zhí)行上級(jí)政策不到位、項(xiàng)目工程管理不規(guī)范、產(chǎn)權(quán)歸屬不明確等問(wèn)題，涉及金額25970.77萬(wàn)元。
七、資源環(huán)境審計(jì)情況
對(duì)2023年綠美河源生態(tài)建設(shè)政策落實(shí)和資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）森林質(zhì)量精準(zhǔn)提升行動(dòng)方面。一是2個(gè)縣未完成上級(jí)下達(dá)的森林質(zhì)量精準(zhǔn)提升目標(biāo)任務(wù)；二是3個(gè)縣區(qū)造林項(xiàng)目驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)，多驗(yàn)收造林面積998.43畝。
（二）城鄉(xiāng)一體綠美提升行動(dòng)方面。一是1個(gè)縣少完成2023年鄉(xiāng)村綠化美化示范村建設(shè)任務(wù)12個(gè)；二是1個(gè)縣落實(shí)綠美生態(tài)小公園、古樹(shù)公園等項(xiàng)目管護(hù)不到位，資金使用效益低。
（三）綠美保護(hù)地提升行動(dòng)方面。一是2個(gè)縣落實(shí)濕地總量管控不到位；二是1個(gè)縣縣級(jí)森林公園被違規(guī)占用17公頃。
（四）綠色通道品質(zhì)提升行動(dòng)方面。2個(gè)縣部分項(xiàng)目存在違規(guī)超進(jìn)度請(qǐng)撥項(xiàng)目工程款、綠化養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目高估工作量、監(jiān)理單位出具虛假進(jìn)度報(bào)告、河碧道部分工程項(xiàng)目進(jìn)度滯后、綠化養(yǎng)護(hù)工程未按規(guī)定驗(yàn)收等問(wèn)題。
（五）資金管理使用方面。存在撥付綠美河源生態(tài)建設(shè)資金進(jìn)度較慢、部分縣區(qū)存在未及時(shí)發(fā)放生態(tài)公益林效益補(bǔ)償資金等問(wèn)題。
八、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況
2024年，市審計(jì)局共移送違紀(jì)違法問(wèn)題線索13宗。
九、審計(jì)建議
（一）全面落實(shí)更加積極的財(cái)政政策。加強(qiáng)財(cái)政承受能力評(píng)估，提高財(cái)政資金使用效益。加大收入征管力度，增強(qiáng)重大戰(zhàn)略任務(wù)和基本民生財(cái)力保障。防范化解財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)政府債券全流程管理，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)投融資行為的監(jiān)管，建立同高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的政府債務(wù)管理機(jī)制。
（二）全力提升公共投資的項(xiàng)目績(jī)效。完善項(xiàng)目建設(shè)決策機(jī)制，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的可行性論證，全面深入開(kāi)展項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估，注重項(xiàng)目建設(shè)實(shí)效，避免造成公共投資損失浪費(fèi)；規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目管理和建設(shè)程序，嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)制度。
（三）持續(xù)優(yōu)化國(guó)有資本資產(chǎn)管理。完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制，加強(qiáng)國(guó)有資源配置，提升資產(chǎn)管理效率。深化國(guó)企改革，增強(qiáng)企業(yè)活力和盈利能力，提升國(guó)有資本配置和運(yùn)行效率。加強(qiáng)企業(yè)投資管理，提高國(guó)有資金投資收益，有效防控投資風(fēng)險(xiǎn)和避免國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
對(duì)本報(bào)告反映的審計(jì)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已按有關(guān)規(guī)定處理；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)單位正在積極整改，部分問(wèn)題已完成整改。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
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